2024年11月15日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整出口退稅政策的公告》（2024年第15號(hào)），自2024年12月1日起，取消鋁材、銅材等產(chǎn)品出口退稅。本次取消出口退稅的涉鋁編碼24個(gè)，涉銅編碼34個(gè)，幾乎涵蓋國(guó)內(nèi)主要鋁型材、鋁板帶箔、鋁制條桿等鋁材產(chǎn)品，同時(shí)覆蓋較多銅材產(chǎn)品。據(jù)SMM，本次涉及鋁材產(chǎn)品2024年1-9月出口總量達(dá)到462萬(wàn)噸，占國(guó)內(nèi)未鍛軋鋁及鋁材出口總量的94%。據(jù)Mysteel，該34類銅材產(chǎn)品2024年1-9月出口總量達(dá)到52萬(wàn)噸，占國(guó)內(nèi)未鍛軋銅及銅材出口總量的50%。

出口退稅是國(guó)際貿(mào)易中常見的一種稅收措施，旨在鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物的公平競(jìng)爭(zhēng)。在WTO規(guī)則下，出口退稅符合國(guó)民待遇原則，不視為補(bǔ)貼或傾銷；1994年《關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定》（“GATT1994”）附件9指出，對(duì)一出口產(chǎn)品免征同類產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)消費(fèi)時(shí)所須繳納的稅，或免除此類稅的數(shù)量不超過已征收的數(shù)量的，不得視為補(bǔ)貼。

以2023年為例，本次取消銅鋁材出口退稅，粗略估算影響銅鋁加工材退稅金額為200億元人民幣（以1美元=7.2元人民幣計(jì)），2024年退稅金額預(yù)估增加20%。本次取消銅鋁材出口退稅給予的緩沖時(shí)間短，對(duì)銅鋁加工產(chǎn)業(yè)影響短期比較大，對(duì)鋁加工產(chǎn)業(yè)影響更大。

一、對(duì)銅加工產(chǎn)業(yè)的影響分析

（一）銅材出口退稅情況

根據(jù)中國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2023年我國(guó)共出口銅材67.8萬(wàn)噸，包括：一般貿(mào)易出口量40.4萬(wàn)噸，加工貿(mào)易出口量24.7萬(wàn)噸，其他貿(mào)易方式出口量2.7萬(wàn)噸。涉及此次取消出口退稅的34種銅材產(chǎn)品合計(jì)出口量56.6萬(wàn)噸，占銅材總出口量的83.6%，其中一般貿(mào)易出口量34.1萬(wàn)噸，占比60.2%，出口金額38.88億美元；加工貿(mào)易出口量20.8萬(wàn)噸，占比36.7%；其他貿(mào)易方式占比3.1%。

基于一般貿(mào)易出口額按13%退稅（不考慮抵扣情況），加工貿(mào)易按加工費(fèi)（按照平均400美元/噸）13%退稅，出口退稅取消主要影響一般貿(mào)易。粗略推算，2023年涉及本次取消退稅的銅材退稅金額在5.88億美元左右；2024年前三季度出口量達(dá)到52.12萬(wàn)噸，預(yù)計(jì)全年影響金額在6億美元左右。

初步估算，2023年銅絲、銅板帶、銅箔（不含覆銅板）、銅管一般貿(mào)易出口量分別為6.44、7.68、2.97、7.74萬(wàn)噸，直接受取消出口退稅政策影響。

（二）取消退稅影響

（1）短期影響出口企業(yè)的利潤(rùn)

據(jù)初步估計(jì)，2023年銅加工材出口退稅額約為5.88億美元（約42億人民幣），2024年約6億美元（約43億人民幣）。取消出口退稅，對(duì)應(yīng)的出口企業(yè)利潤(rùn)相應(yīng)減少。

（2）短期影響出口量，加劇國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)

取消出口退稅，企業(yè)出口成本必然增加。預(yù)計(jì)11月份的出口數(shù)量翹尾增加，12月的出口數(shù)量會(huì)大幅回落。出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，加劇國(guó)內(nèi)內(nèi)卷。

（3）長(zhǎng)期來(lái)看，我國(guó)銅加工材高水平出口的局面還將延續(xù)

盡管中國(guó)銅材出口量受政策影響短期或有壓力，但中國(guó)銅加工行業(yè)在技術(shù)裝備、經(jīng)營(yíng)管理、科技創(chuàng)新、產(chǎn)品種類等方面的比較優(yōu)勢(shì)未變，特別是銅加工材綜合成本較國(guó)外同類產(chǎn)品仍有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，隨著出口價(jià)格的再平衡和下游客戶的穩(wěn)定，國(guó)內(nèi)企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)將再次顯現(xiàn)，未來(lái)中國(guó)銅材高水平出口局面仍將延續(xù)。

二、對(duì)鋁加工產(chǎn)業(yè)的影響分析

（一）鋁材出口退稅情況

2023年我國(guó)共出口鋁材528.33萬(wàn)噸，包括：一般貿(mào)易出口量510.70萬(wàn)噸，加工貿(mào)易出口量8.34萬(wàn)噸，其他貿(mào)易方式出口量9.29萬(wàn)噸。涉及此次取消出口退稅的24種鋁材產(chǎn)品合計(jì)出口量516.56萬(wàn)噸，占鋁材總出口量的97.77%，其中一般貿(mào)易出口量501.82萬(wàn)噸，占比97.15%；加工貿(mào)易出口量5.76萬(wàn)噸，占比1.12%；其他貿(mào)易方式出口量8.98萬(wàn)噸，占比1.74%。

2023年涉及本次取消退稅的鋁材出口中一般貿(mào)易方式出口金額167.48億美元，其中一般貿(mào)易出口額按13%退稅（不考慮抵扣情況），加工貿(mào)易按加工費(fèi)（按照平均400美元/噸）13%退稅，退稅金額在21.80億美元左右；2024年前三季度出口量達(dá)到461.98萬(wàn)噸，預(yù)計(jì)全年影響金額在26億美元左右。

本次取消出口退稅的鋁材產(chǎn)品以一般貿(mào)易出口為主，占比97.14%，考慮到出口退稅取消將主要影響一般貿(mào)易，因此鋁材受到的影響比銅材更大。

（二）取消退稅影響

短期來(lái)看，取消出口退稅對(duì)鋁加工行業(yè)造成一定沖擊，一是出口成本增加，直接減少出口企業(yè)利潤(rùn)；二是出口訂單價(jià)格上漲，外貿(mào)訂單流失率增加，出口壓力加大，預(yù)計(jì)11月份的出口數(shù)量翹尾增加，12月的出口數(shù)量大幅回落，明年的出口不確定性增加；三是外貿(mào)產(chǎn)能轉(zhuǎn)內(nèi)銷，可能加劇國(guó)內(nèi)內(nèi)卷；四是推動(dòng)國(guó)際鋁價(jià)上漲、國(guó)內(nèi)鋁價(jià)回落，直至達(dá)到相對(duì)平衡區(qū)間。

長(zhǎng)期來(lái)看，中國(guó)鋁加工產(chǎn)業(yè)的國(guó)際比較優(yōu)勢(shì)仍在，全球鋁材供需平衡短時(shí)間內(nèi)難以重塑，中國(guó)仍是國(guó)際中高端鋁材市場(chǎng)的主要供應(yīng)者，此次出口退稅政策調(diào)整的影響有望逐步得到化解。

三、應(yīng)對(duì)建議

立足當(dāng)前，銅鋁加工企業(yè)要適應(yīng)新形勢(shì)、新變化，主動(dòng)作為。

（一）加強(qiáng)溝通交流。主動(dòng)與海外客戶協(xié)商交流，穩(wěn)定客戶，探討如何承擔(dān)取消退稅帶來(lái)的成本增加。

（二）積極調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。主動(dòng)轉(zhuǎn)變出口方式，包括銅加工企業(yè)將產(chǎn)品出口調(diào)整為來(lái)料加工或者進(jìn)料加工，銅鋁加工企業(yè)堅(jiān)持向銅鋁制品出口轉(zhuǎn)變等，千方百計(jì)穩(wěn)定銅鋁產(chǎn)品出口盤面。

（三）苦練內(nèi)功。攻堅(jiān)克難，守正創(chuàng)新，加快培育新質(zhì)生產(chǎn)力，確保質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)、品牌等綜合優(yōu)勢(shì)。

（四）堅(jiān)定信心。中國(guó)銅鋁加工行業(yè)產(chǎn)能、產(chǎn)量穩(wěn)居全球第一，在產(chǎn)業(yè)配套、技術(shù)裝備、成熟產(chǎn)業(yè)工人等方面具有很大比較優(yōu)勢(shì)，中國(guó)銅鋁加工產(chǎn)業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的現(xiàn)狀不會(huì)輕易改變，國(guó)外市場(chǎng)對(duì)我銅鋁材出口仍有很大的依賴性。

來(lái)源：有色金屬加工協(xié)會(huì)

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